La PLF 2025 prévoit un abaissement du seuil de TVA à 25.000 € pour les micro-entreprises
Le projet de loi de finances 2025 qui pourrait être adopté ce mercredi 5 février comporte une modification de l’article 293b du Code Général des Impôts : le seuil de TVA des micro-entrepreneurs sera réduit à 25.000 euros à partir du mois de mars 2025.
C’est une très mauvaise nouvelle pour les micro-entrepreneurs et auto-entrepreneurs, car ce seuil était jusque là fixé à 37.500 euros pour les artisans & professions libérales (prestations de services) et fixé à 85.000 euros pour les activités commerciales (achat et vente de marchandises).
Concrètement, une fois ce seuil de 25.000 euros de chiffre d’affaires dépassé, les micro-entrepreneurs et les freelances devront :
- Soit absorber cette TVA de 20% et donc réduire leur marge d’autant
- Soit répercuter cette TVA au risque de perdre des clients … et remplir de la paperasse administrative en plus
- Certains d’entre eux pourraient également refuser des clients pour ne pas dépasser de seuil de 25.000 euros de chiffre d’affaires par an
La PLF 2025 poursuit plusieurs objectifs avec cette modification du seuil de TVA : tout d’abord « simplifier » les choses avec un seuil unique à 25.000 € pour tout le monde, faire aussi rentrer plus d’argent dans les caisses de l’Etat, et enfin lutter contre les distorsions de concurrence entre micros, petites et moyennes entreprises.
Impact de la PLF 2025 : exemple concret
Prenons l’exemple d’un graphiste freelance qui gagne 2.500 euros par mois, soit 30.000 euros par an :
Jusqu’à présent son chiffre d’affaires était inférieur au seuil de 37.500 euros, il n’avait donc pas à collecter la TVA.
Avec cette PLF 2025 et son nouveau seuil de 25.000 euros il aura le choix entre :
1. Répercuter la TVA en augmentant ses prix de 20% au risque de perdre des clients
CA: 36.000 €
TVA à reverser : 6.000 €
Revenu net : 30.000 €
2. Ne pas répercuter la TVA en maintenant ses prix mais en réduisant sa marge
CA : 30.000 €
TVA à reverser : 6.000 €
Revenu net : 24.000 €
3. Ne plus accepter de clients au-delà de 25.000 euros
CA : 25.000 €
TVA à reverser : 0 €
Revenu net : 25.000 €